Системы налогооблажения

Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет значительно облегчить предприятиям малого бизнеса ведение налоговой отчетности. Такая система существует в каждой стране, поскольку она дает возможность предприятиям с небольшим оборотным капиталом снизить свои издержки на ведение бухгалтерского учета.

Предприниматель, развивающий малый бизнес, должен знать, что для перехода на УСН его фирма должна соответствовать определенным требованиям. Во-первых, количество работников не должно превышать 100 человек, а доход компании за календарный год не должен быть в пересчете на доллары США выше 2-х миллионов долларов (или 60 миллионов российских рублей). Если организация, работающая по основной системе налогообложения (ОСН), за девятимесячный период получила доход менее 1,5 миллионов долларов, то тогда она может перейти на УСН. Чтобы это сделать, нужно подать в налоговые органы заявление на переход. Также существует ограничение по остаточной стоимости основных фондов компании, желающей работать по УСН - не выше 3,5 миллионов долларов. А вклады в уставные капиталы любых третьих организаций не могут превышать 25%.

К преимуществам такой системы относятся довольно низкие налоговые ставки и более щадящие сроки подачи отчетности в отличие от ОСН. По УСН уплата налогов и оплата страховых взносов производится только один раз в квартал, а отчетность по налогам достаточно предоставлять раз в год. Но отчетность по страховым взносам должна сдаваться ежемесячно. Также при 6%-й УСН можно вести самостоятельный бухгалтерский учет, не привлекая специалиста для заполнения книги доходов и расходов.

Однако упрощенная система налогообложения имеет и некоторые недостатки. Главным из них является запрет на работу по такой схеме компаниям, занимающимся банковской, ломбардной, страховой или какой-либо другой деятельностью, связанной с финансами. В дополнение к этому, работающей по УСН организации запрещается открывать филиалы и представительства. 6%-й налог всегда рассчитывается на всю полученную фирмой прибыль, независимо от расходов и затрат предприятия. На полученный предприятием доход с учетом затрат нужно заплатить уже 15%-й налог, что требует предоставления в контролирующие органы дополнительной документации.

Основная система налогообложения считается наиболее употребимой по сравнению с УСН, так как она распространяется на любой вид предпринимательской деятельности. При работе по ОСН предприятие должно платить налоги и страховые взносы ежеквартально. Налоговые отчеты сдаются тоже ежеквартально, а отчеты по страховым взносам ежемесячно.

Преимуществами ОСН является предоставление очень больших возможностей для развития крупного бизнеса и возмещение предприятию НДС при осуществлении деятельности некоторых видов (импорт, экспорт товара и прочие). Все понесенные компанией производственные убытки и расходы учитываются во время расчета налога на прибыль, то есть налог на прибыль рассчитывается с учетом всех производственных издержек.

К минусам ОСН можно отнести необходимость найма профессионального бухгалтера, чтобы правильно вести сложную финансовую отчетность предприятия. А также необходимость ежемесячно отчитываться в пенсионный фонд и в фонды социального и медицинского страхования по страховым взносам. По остальным налогам достаточно отчитываться ежеквартально.